中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定
中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定
文章來源：監(jiān)督追責(zé)局 發(fā)布時(shí)間：2023-04-19
第一章 總 則
第一條 為健全中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算監(jiān)督管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國資委令第５號(hào)）和《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國資委令第37號(hào)）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，是指國資委依法履行所出資企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，在中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核過程中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理問題，以及違反規(guī)定造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的問題線索等。
第三條 國資委和中央企業(yè)按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，依據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)管和責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定，組織開展財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作。
第四條 國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核，移送財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，審核把關(guān)整改質(zhì)量。國資委違規(guī)責(zé)任追究部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資問題線索辦理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，開展重大違規(guī)經(jīng)營投資問題線索核查，督辦指導(dǎo)中央企業(yè)責(zé)任追究工作。
中央企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作的組織實(shí)施，健全制度機(jī)制，細(xì)化工作流程，明確職責(zé)分工，強(qiáng)化督促協(xié)調(diào)，確保整改和責(zé)任追究工作落實(shí)到位。
第五條 中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持問題導(dǎo)向，突出標(biāo)本兼治；堅(jiān)持分級(jí)分層，壓實(shí)主體責(zé)任；堅(jiān)持依法合規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范有序；堅(jiān)持系統(tǒng)思維，加強(qiáng)協(xié)同聯(lián)動(dòng)。
第二章 問題整改
第六條 國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)工作程序，納入中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)，并提出整改意見。
第七條 中央企業(yè)收到年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭,建立財(cái)務(wù)、審計(jì)、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門參與的整改工作機(jī)制，對(duì)照財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題及整改意見，制定整改工作方案。
第八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，形成問題整改臺(tái)賬，以清單形式逐項(xiàng)列明整改事項(xiàng)、問題描述、整改措施、責(zé)任單位及人員、整改期限等。
第九條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30個(gè)工作日內(nèi)將整改工作方案及問題整改臺(tái)賬報(bào)送國資委。
第十條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照整改工作方案，對(duì)照問題整改臺(tái)賬，做好整改工作組織實(shí)施，從糾正違規(guī)行為、完善制度機(jī)制、開展責(zé)任追究、挽回資產(chǎn)損失或消除不良影響等方面評(píng)估整改質(zhì)量。已完成整改問題應(yīng)當(dāng)從問題整改臺(tái)賬中銷號(hào)，尚未完成整改問題，應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤督促，確保整改工作落實(shí)到位。
第十一條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)當(dāng)年12月31日前完成整改，并將整改工作報(bào)告報(bào)送國資委。
第十二條 國資委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改的指導(dǎo)督促、監(jiān)督檢查，審核把關(guān)整改質(zhì)量，對(duì)重大復(fù)雜問題國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門征求國資委相關(guān)業(yè)務(wù)廳局意見，保證整改工作效果。
第三章 責(zé)任追究
第十三條 國資委和中央企業(yè)按照違規(guī)經(jīng)營投資問題線索移送辦理有關(guān)規(guī)定，分級(jí)分層做好財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的移送、初步核實(shí)、分類處置及核查等工作。
第十四條 國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門移送國資委違規(guī)責(zé)任追究部門的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索主要包括：
（一）涉嫌進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，操縱會(huì)計(jì)信息，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，賬實(shí)嚴(yán)重不符。
（二）涉嫌違反規(guī)定開展投資并購，投資項(xiàng)目虧損引發(fā)債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。
（四）涉嫌瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件，情形嚴(yán)重。
（五）涉嫌開展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。
（六）涉嫌違反規(guī)定對(duì)外提供巨額賒銷信用、擔(dān)保或預(yù)付款項(xiàng)，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。
（七）涉嫌違反規(guī)定開展貨幣類及商品類衍生業(yè)務(wù)。
（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。
（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。
（十）其他造成國有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索。
第十五條 國資委違規(guī)責(zé)任追究部門受理移送違規(guī)經(jīng)營投資問題線索后，經(jīng)初步核實(shí)，采取核查、督辦等方式開展責(zé)任追究工作，提級(jí)查辦屢查屢犯和重大違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，依法依規(guī)對(duì)責(zé)任人作出處理。
（一）對(duì)涉及中央企業(yè)集團(tuán)層面，或涉及所屬子企業(yè)且情節(jié)嚴(yán)重、造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的,由國資委直接核查。
（二）對(duì)涉及中央企業(yè)所屬二級(jí)及以下子企業(yè)，且情節(jié)較重、資產(chǎn)損失較大,由國資委與中央企業(yè)組成核查組,開展聯(lián)合核查。
（三）對(duì)移送的其他財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題線索，由中央企業(yè)組織核查，國資委采取掛牌督辦、指導(dǎo)督辦等方式進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第十六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐條分析財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬，依據(jù)本規(guī)定第十四條移送情形的規(guī)定，對(duì)其中造成資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，按照規(guī)定開展移送、初步核實(shí)并提出分類處置意見，制定責(zé)任追究工作安排，組織開展核查等工作。
第十七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將責(zé)任追究工作安排作為整改工作方案附件，一并報(bào)送國資委。責(zé)任追究工作安排主要包括以下內(nèi)容：
（一）初步核實(shí)工作開展情況。
（二）發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索情況。
（三）違規(guī)經(jīng)營投資問題線索分類處置意見。
（四）核查實(shí)施主體、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。
（五）其他工作安排。
第十八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在責(zé)任追究工作安排報(bào)送后60個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)工作組織、責(zé)任追究等情況形成專項(xiàng)工作報(bào)告報(bào)送國資委。對(duì)于報(bào)告時(shí)尚未完成責(zé)任追究的問題線索，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)年度違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作報(bào)告，直至問題線索責(zé)任追究到位。
第十九條 國資委和中央企業(yè)在查辦違規(guī)經(jīng)營投資問題線索時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理人員涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問題線索，按有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)處理。
第四章 結(jié)果運(yùn)用
第二十條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析研判財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，將多發(fā)典型問題作為內(nèi)部監(jiān)督工作重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，根據(jù)需要開展專項(xiàng)檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題做好整改和責(zé)任追究工作，重要工作情況及時(shí)報(bào)告國資委。
第二十一條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題發(fā)生的深層次原因，健全完善經(jīng)營管理制度，形成長效機(jī)制。對(duì)于形成原因較為復(fù)雜、涉及面較廣的問題，通過專項(xiàng)治理、深化改革加以解決，從根源上防范化解問題發(fā)生，杜絕同一問題屢查屢犯。
第二十二條 中央企業(yè)在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時(shí)機(jī)、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴(kuò)大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
（一）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究，且未能說明原因或原因不充分的。
（二）對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)移送開展責(zé)任追究工作，而隱匿不報(bào)未移送的。
（三）因財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類問題屢禁不止，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
（四）財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
第二十三條 國資委應(yīng)當(dāng)匯總分析中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作情況，對(duì)普遍共性問題有針對(duì)性地完善國資監(jiān)管政策制度，根據(jù)需要組織開展專項(xiàng)督導(dǎo)和核查,指導(dǎo)中央企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理和責(zé)任追究體系，提升國資監(jiān)管效能。
第五章 附 則
第二十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，研究制定相關(guān)制度規(guī)定，細(xì)化財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作程序，明確職責(zé)分工，深化成果運(yùn)用等。
第二十五條 本規(guī)定由國資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。
【責(zé)任編輯：語謙】