文章來(lái)源：國(guó)資委辦公廳 發(fā)布時(shí)間：2007-07-25
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告研討會(huì)在京召開(kāi)
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），推動(dòng)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，最近，國(guó)資委企業(yè)改革局在京召開(kāi)“企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告研討會(huì)”。30戶中央企業(yè)負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的部門負(fù)責(zé)同志，共50名代表參加了會(huì)議。會(huì)議學(xué)習(xí)借鑒了發(fā)達(dá)國(guó)家政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控披露的有關(guān)法規(guī)，分析了國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制披露方面的典型案例，結(jié)合實(shí)際，對(duì)國(guó)資委要求中央企業(yè)上報(bào)《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）的必要性和可行性，《報(bào)告》的結(jié)構(gòu)和框架、內(nèi)容等問(wèn)題進(jìn)行了研討。
與會(huì)代表認(rèn)為，國(guó)資委要求中央企業(yè)上報(bào)《報(bào)告》很有必要。《指引》印發(fā)以來(lái)，各中央企業(yè)高度重視，普遍開(kāi)展了學(xué)習(xí)、宣貫、培訓(xùn)等工作，已經(jīng)有部分企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并取得了一定成效。但總體看，仍有一些企業(yè)處于觀望狀態(tài)。從以往的情況看，一項(xiàng)新的管理制度得以實(shí)施，外部的推動(dòng)非常必要。美國(guó)政府要求所有在美上市公司必須建立有效的內(nèi)控體系，靠的是《薩班斯法》的嚴(yán)格要求。如果沒(méi)有《薩班斯法》，只靠COSO委員會(huì)發(fā)布的《COSO內(nèi)部控制整合框架》，在美上市公司則不會(huì)自覺(jué)自愿地開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)。《指引》印發(fā)后，國(guó)資委已經(jīng)開(kāi)展了系統(tǒng)的宣貫、輔導(dǎo)和培訓(xùn)，取得了較好的效果。如果國(guó)資委下一步要求中央企業(yè)報(bào)送《報(bào)告》，則必將對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理起到有力的推動(dòng)作用。
代表們認(rèn)為，國(guó)資委要求中央企業(yè)報(bào)送《報(bào)告》，與國(guó)內(nèi)外有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求企業(yè)向股東或者擬投資者披露風(fēng)險(xiǎn)管控信息的做法一致。從國(guó)際上看，美國(guó)、加拿大、法國(guó)、日本、新加坡、馬來(lái)西亞等國(guó)家政府有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都有相應(yīng)的法案或條例（準(zhǔn)則），要求董事會(huì)或管理層必須向公司全體股東披露公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、內(nèi)控體系建設(shè)、合規(guī)監(jiān)控等信息。從國(guó)內(nèi)看，我國(guó)證監(jiān)委、上海證券交易所、深圳證券交易所、香港聯(lián)交所、臺(tái)灣財(cái)務(wù)監(jiān)管委員會(huì)也有相應(yīng)的規(guī)定，要求上市公司必須加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)外審對(duì)內(nèi)控的審計(jì)和評(píng)估，并且要公開(kāi)對(duì)外界披露。因此，國(guó)資委要求被監(jiān)管企業(yè)提供《報(bào)告》，是履行對(duì)中央企業(yè)出資人職責(zé)的體現(xiàn)。《指引》第四十五條也明確規(guī)定，董事會(huì)“審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告”。
代表們認(rèn)為，國(guó)資委要求中央企業(yè)報(bào)送《報(bào)告》，除了作為推動(dòng)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)手段之外，《報(bào)告》還可以作為國(guó)資委了解和掌控中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理情況的重要載體，為國(guó)資委決策提供依據(jù)。對(duì)于一些重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，可以及時(shí)采取措施，避免出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，可以變壓力為動(dòng)力，盡快啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平。
代表們建議，《報(bào)告》內(nèi)容應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要。先啟動(dòng)，將來(lái)逐步規(guī)范。可視情況，第一年度，可選擇部分中央企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后，第二年度再全面推開(kāi)。《報(bào)告》至少應(yīng)當(dāng)包括：《指引》下發(fā)后企業(yè)所做的工作、對(duì)企業(yè)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、已經(jīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、本年度已經(jīng)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件、現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管控制度和措施、是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)管控缺陷、下年度可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其可能給企業(yè)帶來(lái)的損失、下一年度風(fēng)險(xiǎn)管控改進(jìn)措施等。