文章來源：財政部網站 發布時間：2002-08-06
財 政 部 文 件
財統[2002]26號
關于下發《2002年度會計報表［企業類］》的通知
中共中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，中央直管企業，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各人民團體，新疆生產建設兵團，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），上海、深圳市國資辦：
為做好2002年度企業（單位）的會計決算工作，及時掌握2002年全國國有企業（單位）和城鎮集體企業（單位）的財務狀況、經營成果和國有資本保值增值等基礎信息，我們在2001年度企業會計決算報表編制的基礎上，修改制定了《2002年度會計報表［企業類］》，現印發給你們，并將有關事宜通知如下：
一、本套報表為企業向財政部門報送的年終會計決算報告格式，適用于境內所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業編報。
二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業補充指標表組成，其中報表封面、主表、附表適用于所有行業的企業（單位）填報；行業補充指標表僅適用于相關行業的企業選擇填報，具體填報范圍為：糧食企業、鐵路運輸企業、民用航空企業、交通運輸企業、農口企業、文教企業、郵電企業、對外經濟合作企業、外貿企業、旅游企業、施工企業、煙草企業和供銷合作社等十三類企業。
三、本套報表為基層與匯總統一格式，基本單位填報級次為：大型企業（含大型企業集團）為第三級以上（含第三級）各級企業，第三級以下企業并入第三級進行填報；中小型企業為第二級（含第二級）以上企業填報，第二級以下企業并入第二級進行填報。
基本填報單位是指具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業（單位）。
四、各類國有企業（單位）和城鎮集體企業（單位）的《2002年度會計報表［企業類］》編制工作，要在全面做好清查資產、核實債務和權益，及正確結轉損益等年終決算工作基礎上，按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2002年12月31日年終會計決算結果和相關資料為基本填報依據，保證數據的真實、合法和完整，并按規定認真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。
五、各類國有企業（單位）和城鎮集體企業（單位）均使用本套報表格式，但實行分別組織的方式，即：分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機、分別審核數據、分別匯總上報。
六、以產權為紐帶組建的企業集團須以編制的合并會計報表數據為本套報表填報基本依據。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《關于印發〈合并會計報表暫行規定〉的通知》（財會字［1995］11號）和《關于下發〈企業年度匯總會計信息報告制度〉的通知》（財統［2000］12號）執行。
境外企業與境內企業報表合并時，以2002年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。
七、中央各部門、中央直管企業和各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）及有關地區國有資產管理辦公室應認真落實填報工作任務，明確分工，精心組織，積極做好相關業務機構的協調和配合，在細致組織層層會審的基礎上，確保報表數據的真實、合法和完整，并于2003年4月20日前上報財政部統計評價司和有關業務司各一份。上報的內容為：
（一）中央各部門和各省（自治區、直轄市和計劃單列市）2002年會計報表的匯編范圍企業樹形結構表（地方不做要求）、匯編范圍企業戶數變動分析表、匯編范圍企業年度間主要指標比較表（地方不做要求）、加蓋公章的匯總會計報表及編制說明裝訂成冊；匯總數據軟盤和全部基層企業分戶數據軟盤（或光盤）以及匯總上報的會計報表編制說明軟盤。
（二）中央直管企業上報本套會計報表時，應當依次按照報表封面、匯編范圍企業樹形結構表、主表、附表、行業補充指標表、企業主要分析指標表、所屬企業主要指標排序表、匯編范圍企業戶數變動分析表、匯編范圍企業年度間主要指標比較表的順序裝訂成冊，加蓋公章；同時報送會計報表附注（具體內容要求見附件五）、財務情況說明書（具體內容要求見附件六）和中介機構對集團公司合并報表出具的審計報告。
（三）中央直管企業、地方各級國有企業應按照《國有資本保值增值結果計算和確認辦法》（財統字［2000］2號）的要求，做好本企業（集團）國有資本保值增值的各項工作，并將《國有資本保值增值計算表》、《國有資本保值增值結果確認表》和國有資本增減變動客觀因素的專項說明及相關憑證材料，隨同年度會計報表上報同級財政（國資）部門審核和確認。
（四）中央各部門和各省（自治區、直轄市和計劃單列市）在年度會計報表編制工作完成后，應及時做好國有資本保值增值結果確認工作，以及會計報表數據分析工作，并于2003年5月31日前將本部門、本地區國有資本保值增值確認結果匯總情況、年度會計報表分析報告上報財政部。
（五）中央各部門、中央直管企業和各省（自治區、直轄市和計劃單列市）上報財政部的匯總（合并）會計報表和匯總數據軟盤須以"萬元"為金額單位（計算機自動生成），全部基層分戶數據軟盤仍以"元"為金額單位。
（六）凡各級財政部門規定需要由中介機構審計的企業（單位），上報本套報表時應附中介機構審計報告。年度會計決算報表審計的具體工作應按照《關于國有企業年度會計報表注冊會計師審計若干問題的通知》（財企［2000］905號）的規定要求執行。
八、2002年度會計報表［企業類］的數據處理軟件另行下發。
中央各部門、中央直管企業和各地方在報表編制和上報過程中，如發現問題，請及時與財政部統計評價司聯系。
附件： （下載）
一、2002年度會計報表［企業類］
二、2002年度會計報表［企業類］編制說明
三、2002年度會計報表［企業類－行業補充指標表］
四、2002年度會計報表［企業類－行業補充指標表］編制說明
五、會計報表附注內容提要
六、財務情況說明書內容提要